Carnetul de numerar, tipurile și designul acestuia
În conformitate cu legislația rusă, toateOrganizațiile, inclusiv toate entitățile comerciale, trebuie să utilizeze serviciile băncilor pentru a-și păstra fondurile libere. Și calculele lor cu alte entități juridice în majoritatea cazurilor ar trebui să fie efectuate prin transfer bancar. Dar toate încasările și retragerile de numerar în unitatea monetară națională, acestea trebuie să fie luate în considerare în carnetul de numerar. În plus, carnetul de numerar ar trebui să fie efectuat de către toate organizațiile și entitățile de afaceri (denumite în continuare "organizații"), inclusiv întreprinzătorii individuali care, prin natura lor, se ocupă de bani în numerar.
Fiecare organizație care este o entitate juridicăși având un registru de numerar, se păstrează o singură carte de numerar, concepută să înregistreze toate operațiunile de numerar în moneda națională pe care le efectuează. Acest lucru nu ia în considerare operațiunile efectuate de diviziuni separate ale organizației, care au propriul lor case de marcat. Fiecare astfel de subdiviziune are propriul carnet de numerar separat, care este emis și eliberat de organizația în care este parte.
Designul general al cărții de casă este de obiceialocat casierului organizației. Pagina de titlu este întocmită pentru ei, paginile sunt numerotate, după care cărțile de casă sunt obligatorii și certificate prin sigiliul organizației și semnăturile șefului și ale contabilului-șef.
Menținerea unei cărți de numerar este, de asemenea, responsabilitateaun casier care trebuie să facă toate intrările în el în două exemplare (folosind copia de hârtie). Foitele din carnetul de numerar sunt împărțite în două părți - inseparabile și rupte. Prima copie (partea inseparabilă), așa-numita "fișă de aplicare", trebuie să rămână în casa de numerar. Cea de-a doua copie (partea detașabilă) este "Raportul casierului" și este un document conform căruia rapoartele de cashier privind fluxul de numerar în casierie. Prima și a doua copie, desigur, trebuie să fie identice și să aibă o singură numerotare.
Având în vedere că în condițiile moderneDocumentația contabilă este în principal realizată utilizând tehnologia informatică, iar organizațiile pot să mențină și o carnet electronic de numerar. Cu toate acestea, pentru aceasta, trebuie îndeplinite trei condiții necesare. În primul rând, trebuie să fie achiziționat un program de calculator licențiat pentru menținerea carnetului de numerar, coordonat cu autoritățile de reglementare și supraveghere relevante. În al doilea rând, este asigurată protecția necesară a computerului și a programului însuși împotriva accesului neautorizat la acestea. În sfârșit, în al treilea rând, casierul ar trebui să fie instruit în principiile de lucru cu un astfel de program.
Același program pentru menținerea carnetului de numerarar trebui să ofere nu numai o prezentare vizuală a conținutului său pe monitor, ci și o imprimare a acelorași documente, a cărei prezență este de asemenea necesară în carnetul de numerar obișnuit, și anume "Fișa de cerere" și "Raportul casieriei". În plus, programul ar trebui să asigure paginarea automată a cărții și, în plus, să evite intervenția casierului.
La sfârșitul fiecărui an calendaristic (saualți termeni, dacă este necesar) toate, imprimate anterior zilnic "Depozite", sunt cusute în ordinea corespunzătoare din cartea, care este certificată în același mod ca o carte regulată de numerar. În plus, în același timp, carnetul de numerar în formă electronică trebuie transferat în mijloacele electronice și transferat în arhivele organizației pentru stocare.
Controlul asupra corectitudinii cărții de casă cu ordinul relevant ar trebui să fie atribuit contabilului-șef sau, dacă este necesar, unui alt angajat responsabil.
