Analiza conturilor de plătit

Conturile de plătit apar atunci cânddata prestării serviciilor (materiale, lucrări sau bunuri) nu corespunde datei plății lor după acest fapt. De asemenea, acumularea anticipată poate să vizeze contribuțiile la fondurile extrabugetare și la buget. Plățile către personal, contractori, furnizori și alți creditori sunt, de asemenea, incluse aici. Într-un sens mai larg, acest tip de datorie include rambursarea anticipată a creditelor primite de la diferite întreprinderi și bănci. Și nu contează dacă sunt pe termen scurt sau pe termen lung. Datoria organizației, neplătită la timp, are proprietatea de a crește. Deci, dacă la începutul anului suma era, de exemplu, de 297.000 de ruble, apoi până la sfârșitul anului se va ridica la 327.000 de ruble. Și aceasta înseamnă că creșterea sa va ajunge la 10,1% sau 30 000 de ruble.

Înainte de a analiza conturile de plată ale întreprinderii, este necesar să se determine ce parte a acesteia este nejustificată. Poate include:

• îndatorarea pentru livrările nerafinate;
• rambursarea întârziată a plăților pentru documentele de decontare.

Acest tip de datorie nu apare din vina întreprinderii. În acest caz, primește materiale de la furnizori mai devreme decât organizația și banca care o deservește, primesc documente de decontare.

Prin efectuarea unei analize a conturilor plătibile,este, de asemenea, necesar să se stabilească dinamica, timpul de apariție, durata acesteia. În plus, este necesar să se ia în considerare compoziția sa, ținând cont de documentele organizației.

Există, de asemenea, astfel încât conturile plătibilerămâne nerevendicat, termenii revendicării pentru care expiră (sunt trei ani). În acest caz, este considerat parte din profiturile organizației pentru care a fost inclusă.

Realizarea analizei conturilor de plătit,ar trebui să acorde atenție celorlalte tipuri. De exemplu, într-o formă constând din mai multe articole contabile. Aceasta este așa-numita altă datorie. Elementele de decontare pot fi atât mărfuri, cât și non-commodity. Acest tip de plăți anticipate include sumele amânate care nu erau în cerere.

Efectuând o analiză a conturilor de plată de acest tip, nu este, de asemenea, necesar să se evite problema timpului de apariție, de durată. Luați în considerare motivele apariției, compoziției sale.

Pentru a înțelege cumfinanciar fiabil și stabil întreprinderea care este în curs de analiză, este necesar să se studieze calendare de plată, dacă există. În ele, în termeni de termeni, se compară încasările de bani și cheltuielile viitoare.

Există o serie de indicatori care indică faptul că societatea nu face față plății la timp a serviciilor:

1. Acesta este un creditor absolut restantedatorii. Suma sa este suma rămasă neplătită la expirarea unei perioade de trei luni de la data scadenței specificate. Aceste informații se găsesc în documentul care însoțește bilanțul.
2. Factorul de cifră de afaceri al conturilor de plătit. Acesta este un indicator relativ. Afirmă de câte ori această datorie a fost pusă în circulație pentru o anumită perioadă de timp.
3. Acest indicator este de asemenea relativ. Acesta este momentul pentru care sunt rambursate datoriile. Cu alte cuvinte, aceasta este durata cifrei de afaceri a sumei neplătite, calculată în zile. Pentru calculul său, se folosește o formulă specială. Numărul de zile incluse într-o anumită perioadă (de regulă, un an este luat, adică 365 de zile) este împărțit la numărul de cifre de afaceri ale conturilor plătibile efectuate în acest interval de timp.

Ambii indicatori recenți oferă o caracteristicăcum și de câte ori compania lansează o sumă care nu a fost plătită unei alte organizații. Dar dacă prima este exprimată printr-un număr abstract (numărul de revoluții), atunci a doua are o unitate de măsură mai specifică - zile.

Din toate cele menționate anterior, devine clar că analiza conturilor de plătit este foarte importantă atunci când se elaborează o caracteristică a stabilității financiare a unei întreprinderi.