Impozit pe proprietate la USN IP, LLC

Până de curând, întreprinderile care utilizeazăUSN, nu a plătit impozitul pe proprietate, care a reprezentat unul dintre avantajele unui sistem simplificat de impozitare. Odată cu introducerea noilor acte legislative din 2015, companiile simplificate sunt obligate să transfere această taxă la buget.

Aceste condiții nu se aplică tuturoruproschentsev și nu întreaga proprietate, care participă la procesul de muncă. Să examinăm, dacă a plătit impozitul pe proprietate USN, proprietate care face obiectul ei, și ceea ce trebuie să țină cont de subtilitățile, în scopul de a calcula și plăti la timp în mod corespunzător.

Ce companii au atins inovația

De la începutul acestui an, companiile de pe USN închiriazăimpozitul pe bunurile utilizate în activitățile de producție. Baza fiscală pentru calcul este definită ca valoarea cadastrală a obiectului. Aceste schimbări au afectat și mai devreme întreprinderile situate pe UTII - din a doua jumătate a anului trecut. Acest lucru se datorează perioadei fiscale semianuale stabilite în mod legal pentru acest regim.

Producătorii agricoli care utilizeazăRegimul simplificat în sine nu UAT se așteaptă ca taxa pentru stocul de capital existent, care operează numai în calitate de întreprinzători individuali, t. e. persoane fizice. Algoritmul calculelor cu IP este considerat mai jos.

Ce obiecte sunt supuse impozitării?

Rețineți că numai bunurile imobile sunt impozitatecaracterul specific, estimat la valoarea cadastrală. Să analizăm ce obiecte de imobilizări sunt supuse impozitării, ne vom familiariza cu cum și la ce rate se calculează IP și LLC cu impozitul USN asupra proprietății. Acestea includ obiecte imobile care:

• sunt înregistrate în bilanțul întreprinderii ca active fixe, obiecte de construcții incomplete sau produse finite și utilizate pentru necesitățile de producție ale întreprinderii;

• sunt numite în lista regională a obiectelor imobile și valoarea lor este definită ca cadastrală.

Deoarece această taxă este regională (adică, merge la bugetul subiectului Federației Ruse), apoi este controlat de structurile de putere ale regiunii. Listele de proprietate evaluate la valoarea cadastrală sunt aprobate de autoritățile executive regionale, actualizate anual și publicate înainte de 1 ianuarie a perioadei de raportare următoare.

Fiecare clădire listată pe listă trebuie să aibănumărul cadastral, adresa la care se află și principalele caracteristici tehnice. Firma pe USN plătește o taxă pe proprietate în cazul în care instalația se află pe listă. Dacă nu este inclusă în această listă, atunci pentru întreprinderea simplificată nu există o datorie fiscală în acest an și nu există nici o obligație de plată a impozitului.

Categorii de bunuri imobile supuse impozitării

Condiții noi de calculare a impozitului sunt stabilite de Codul Fiscal pentru mai multe categorii de obiecte:

• centre administrative, de afaceri / comerciale;

• spații nerezidențiale utilizate sau destinate birourilor, birourilor, punctelor de vânzare cu amănuntul, întreprinderilor de catering și serviciilor de consum;

• proprietatea organizațiilor străine care nu sunt utilizate în activități desfășurate pe teritoriul Rusiei;

• obiecte rezidențiale care nu sunt reflectate în bilanț ca active fixe și destinate leasingului sau utilizate ca hoteluri sau produse finite.

Dacă proprietatea întreprinderii nu respectă aceste criterii și nu este menționată în lista regională, atunci nu este necesar să plătiți impozitul pe proprietate pentru STS.

Procedura de calcul

Dacă proprietatea din companie corespundetoate caracteristicile enumerate și este inclus în listele publicate de obiecte cu o valoare cadastrală stabilită, atunci este necesar să se calculeze și să se plătească impozitul pe proprietate al organizațiilor USN. Plățile în avans trimestriale sunt asigurate pentru aceasta. Autoritățile regionale stabilesc termenele limită pentru plata lor, dar frecvența plăților rămâne pentru perioadele de raportare: 1 trimestru, 6 luni, 9 luni. La sfârșitul anului, întreprinderea efectuează calculul final al plății taxei, completează declarația și o plătește.

Formula de calcul

Impozitul se calculează după cum urmează: Н = К * С / 100, unde K - costul cadastrului, С - rata de impozitare. La calculul avansului, suma primită este împărțită la 4 - pe numărul de perioade de raportare pe an. Plățile pentru jumătate de an, 9 luni și ani reprezintă calculul formulei prezentate minus avansurile plătite.

Ratele aplicabile

Valoarea maximă a cotei de impozitare aplicatăla impozitarea obiectelor cu valoare cadastrală, 2%. În perioada de tranziție până la sfârșitul anului 2015, deciziile guvernamentale regionale pot fi reduse semnificativ.

Mărimea pariului depinde de caracteristicile șicategoriile obiectului, precum și prin apartenența teritorială Este ușor să aflați care sunt tarifele aplicate în regiunea care vă interesează - site-ul oficial FTS furnizează informații detaliate.

SP la USN: impozitul pe proprietate

Parlamentarii subliniază faptul că individulantreprenorii inovații nu se referă. Dar nu se poate spune că sarcina fiscală crește exclusiv pentru întreprinderile simplificate. Antreprenorii care folosesc bunuri imobiliare în afaceri, care sunt incluse în lista obiectelor cadastrale, plătesc impozitul într-un mod ușor diferit. IP nu calculează singuri taxa, deoarece sunt indivizi. Inspectoratul face acest lucru în conformitate cu informațiile disponibile în inspecția Serviciului Federației Federale și îl informează în scris, în calitate de persoană privată. Valoarea impozitului plătit calculată este indicată în notificare. Cu alte cuvinte, antreprenorii plătesc, de asemenea, impozitul pe proprietate în USN. Doar frecvența de plată variază.

Nu se efectuează plăți în avans pentru antreprenori individuali. Termenul limită pentru plata impozitului pentru notificare este înainte de data de 1 octombrie a anului următor perioadei fiscale. Aceasta înseamnă că plata impozitelor pentru anul 2015 trebuie transferată înainte de 1 octombrie 2016.

Impozitul pe proprietate în sistemul simplificat de impozitare: exemple de calcule

Luați în considerare câteva exemple de calcul al impozitului pe proprietate pe baza valorii cadastrale.

Exemplul 1: Organizația de la Moscova deține separatvaloarea cadastrului clădirii este de 50 250 mii ruble, în care se lansează activitatea de tranzacționare. Calculăm avansul: 50 250 * 1.7 / 100/4 = 213.56 mii ruble. În cazul în care spațiile aflate în proprietatea firmei fac parte dintr-o clădire de birouri sau de afaceri, baza fiscală ar trebui să fie determinată pe baza valorii inventarului clădirii în ansamblul său, iar calculul ar trebui să se facă proporțional cu suprafața ocupată.

Exemplul 2: Ltd. deține un spațiu de birouri în Moscova, cu o suprafață de 102 m²situat în clădirea centrului comercial, a cărei valoare cadastrală este de 650.800 mii ruble, a cărei suprafață totală este de 5.203 m². Determinați costul sediului din inventar: 650 800/5203 * 102 = 12.758,33 mii ruble. - impozitul pe anul 12 758,33 * 1,7 / 100/4 = 3189,58 mii ruble. - plata anticipată trimestrială.

O atenție deosebită trebuie acordată calculării impozitului, dacă proprietatea a fost cumpărată sau vândută. Indiferent de data cumpărării sau a vânzării, luna în care sa întâmplat este considerată completă.

Exemplul 3: Organizația a achiziționat spații de birouri nerezidențiale, completând toate documentele în 25 februarie. Rata de impozitare aprobată în regiune este de 1%. Valoarea cadastrală a obiectului este de 20.650 mii ruble.

Calculați avansul datorat pentru primul trimestru. Deoarece obiectul nu este folosit de la începutul anului, definim numărul de luni întregi. Clădirea a fost achiziționată în februarie, ceea ce înseamnă că a fost folosită în producție timp de 11 luni, dintre care 2 luni în primul trimestru. H = 1/4 * 20 650/3 * 2 * 1% = 34,42 mii ruble. - plata pentru 1 trimestru; H = 1/4 * 20 650 * 1% = 51.625 mii ruble. - plata pentru 2 trimestre. Astfel, impozitul pe proprietate este calculat la USN.

În concluzie

Companiile ar trebui să reexamineze informațiilea căror bază a produs o evaluare cadastrală. Există cazuri frecvente de supraestimare nejustificată datorită inconsecvenței caracteristicilor tehnice ale spațiilor și clădirilor sau includerii în listele de obiecte care nu corespund caracteristicilor necesare prin afilierea lor funcțională. De exemplu, depozitele pot fi în mod eronat asimilate clădirilor comerciale sau administrative. Pentru a exclude un astfel de obiect din listă și a recalcula taxa este posibilă numai printr-o hotărâre judecătorească. Până în acest moment va trebui să plătească. Rețineți că precedentele au fost deja și, în prezența unor dovezi grele, deciziile instanțelor au fost pronunțate în favoarea plătitorilor.

Dacă instanța ia decizii privind modificarea valorii obiectului din inventar, aceasta este luată în considerare din perioada fiscală la care a fost depusă cererea de revizuire a estimării.