Impozitele indirecte includ taxele?

Dacă există un stat, atunci există impozite. Aceste plăți forțate în favoarea bugetului țării au devenit de mult parte integrantă a vieții oamenilor și companiilor. Mulți cetățeni, totuși, nu știu prea multe despre impozite și modul în care plătesc. În ceea ce privește impozitul pe venit și impozitul pe venit, știți, probabil, totul. Dar există și altele - taxe indirecte, care sunt, de asemenea, importante de știut. În acest articol vom analiza ce impozite sunt indirecte și care este caracteristica lor distinctivă.

Conceptul de impozitare indirectă

Spre deosebire de plățile directe, indirectesunt determinate nu de veniturile contribuabililor, ci sunt stabilite ca o suprataxă la tarifele sau prețurile mărfurilor. Cumparand acest produs sau acel produs, consumatorul plateste nu numai producatorului, ci si statului. Impozitele indirecte includ cele care sunt incluse de proprietarul întreprinderii în valoarea bunurilor sau serviciilor pe care le produce. Din veniturile obținute din vânzare, el plătește o anumită sumă la bugetul (taxa), iar restul de el însuși (profit) frunze.

Astfel, consumatorii finali sunt plătitorii reali ai impozitelor indirecte, iar producătorii de produse acționează ca intermediari-colectori de plăți. Prin urmare, numele - "indirect".

Clasificarea și tipurile de impozite indirecte

Trebuie remarcat faptul că 90% din totalul încasărilor dinbugetul este plățile enumerate mai jos. Ele sunt principala sursă de venit pentru stat, care îi permite să-și îndeplinească multe funcții și să acopere principalele cheltuieli guvernamentale. Impozitele indirecte includ următoarele grupe de plăți:

1. Impozitele universale pe consum (TVA).
2. Plăți individuale de impozite sub formă de procente din valoarea bunurilor (accize).
3. Impozitele pe mărfuri din sfera comerțului exterior (taxe vamale) se plătesc atunci când mărfurile trec frontiera de stat. Împarte drepturile asupra produselor de import (import) și de export (export).
4. Plăți fiscale pentru servicii publice monopol - executarea unor documente, taxe pentru diverse licențe și permise.

În Rusia, alțiitipuri de plăți către buget - contribuții la diverse fonduri (locuințe, drumuri etc.), contribuții de asigurări sociale (acestea pot fi incluse în costul de producție). Cele mai importante și semnificative sunt primele două tipuri de impozite - valoarea adăugată și accizele.

TVA: scurt "dosar"

Fiecare participant la procesul de producție știedespre această taxă, iar crearea și acumularea acesteia are loc în fiecare etapă a producției / circulației mărfurilor. TVA este plătită statului ca parte a costului de producție (așa cum este vândut). Cu toate acestea, este vorba despre buget chiar înainte ca mărfurile să fie vândute consumatorului final. Producătorul plătește un anumit procent din partea costului care a fost "adăugat" la prețul materiilor prime achiziționate pentru producție.

Calcularea taxei pe valoarea adăugatăefectuată prin stabilirea diferenței dintre TVA-ul încasat pentru bunurile produse și TVA-ul pentru achiziționarea de materiale / materii prime pentru producția sa. În Rusia, valoarea acestei plăți este de 18%, cu excepția cazurilor în care se aplică ratele de 10% și 0%. Acesta este plătit trimestrial, iar obiectul impozitării, pe lângă bunurile și serviciile vândute, poate fi:

• lucrări de construcție și instalare pentru autoconsum;
• mărfurile importate în Federația Rusă din alte țări (în scopuri de producție);
• transferul de bunuri și servicii pentru nevoile proprii (în cazul în care costurile acestora nu sunt luate în considerare la plata impozitului pe venit).

Există, de asemenea, situații în care o organizație poate fi scutită de plata TVA. Astfel de cazuri sunt descrise în Codul fiscal, articolul 149.

Accize: caracteristici de plată

La fel ca TVA, accizele sunt impozite indirecte,cu toate acestea, calculate și plătite individual. Acest tip de plată este foarte similar cu taxele vamale, dar se stabilește, de regulă, în ceea ce privește bunurile de consum din interiorul țării. Această taxă reprezintă o primă destul de ridicată a valorii produselor atribuite de stat unui anumit grup. În primul rând, sunt produsele din tutun și alcoolul.

Pentru fiecare categorie de bunuristabili valoarea proprie a accizelor - individual. Adesea, mărimea lor ajunge la jumătate, sau chiar la două treimi, la prețul unui produs sau serviciu. Pe lângă grupurile de mai sus, mărfurile accizabile includ, de asemenea, benzină, combustibil, mașini și așa mai departe.

Taxe vamale

Impozitele indirecte includ vamataxe. Acest tip de plată este perceput de serviciul vamal și este determinat, ca și accizele, individual. În conformitate cu tariful vamal diferențiat aplicat în Rusia, valoarea taxei vamale depinde de țara mărfurilor importate. Dacă Rusia are relații comerciale și politice favorabile cu statul de origine al mărfurilor, se aplică ratele de bază de 100% din tariful stabilit. În caz contrar, se utilizează taxe mai mari - în cuantum de 200% din tariful vamal.

Calcularea sarcinilor poate fi efectuată în mai multe moduri. În funcție de aceasta, este atribuit unuia dintre următoarele tipuri:

• ad valorem - definită ca procent din valoarea mărfurilor;
• specifică - are o valoare specifică (în Rusia este stabilită în euro) pe unitate de producție (bucată, kg, etc.);
• combinate - ambele metode de calcul sunt aplicate simultan (de exemplu, un anumit procent, dar nu mai puțin de o anumită sumă).

O declarație fiscală indirectă este prezentată pentru plata taxei vamale în termen de 15 zile de la data prezentării către autoritatea vamală a mărfurilor relevante.

concluzie

Contabilitatea impozitelor pentru impozitele indirecte și plata acestora înbugetul este realizat de producătorii de bunuri și servicii, iar sarcina finală revine utilizatorilor finali. Aceasta este caracteristica lor cheie - diferite subiecte sunt transportatorul fiscal și contribuabilul. Un astfel de sistem facilitează într-o oarecare măsură colectarea plăților de către stat. Impozitele indirecte includ cele care sunt percepute pe prețuri și nu pe venit (ele pot fi informale, ceea ce înseamnă că nu vor fi o bază fiscală). Suma veniturilor bugetare depinde de valoarea bunurilor achiziționate, ceea ce este în cele din urmă mai profitabil. În țările în curs de dezvoltare, acest tip de plăți obligatorii reprezintă partea principală a veniturilor fiscale de stat (2/3 și mai mult).